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個人所得稅按工資計算，一般是在下月初申報上月的。每個月申報的個人所得稅，是按照上月實際發放的全部所得加起來計算的。個人所得稅的計算有一個原則，那就是發放了計稅，不發放不計稅。因此，計稅的延遲性決定了個稅明細申報系統默認的稅款所屬期，與實際申報月份存在時間差。

計提社保公積金會記分錄是什么？

借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等（明細科目為社保或公積金 ），

貸：應付職工薪酬-社保或公積金 （單位負擔部分）。